Asesoramiento Contable - Impositivo - Previsional
¿Cuándo un empleado en relación de dependencia está obligado a presentar declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales?
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Sólo se encuentran obligados a cumplir con dicha presentación aquellos trabajadores en relación de dependencia, jubilados y pensionados y demás beneficiarios de las ganancias comprendidas en el régimen de retención dispuesto por la Resolución General Nº 2437, que hayan percibido en el año calendario 2015, ganancias brutas -total de sumas abonadas en cada período, sin deducción de importe alguno que las disminuya- iguales o superiores a 300.000.
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¿Cuál es el mínimo para que una persona física no ingrese anticipos en el 2016 por los impuestos a las ganancias, bienes personales y GMP?
A través de la Resolución General N° 3881 (B.O. del 20/05/2016), la AFIP modifica el importe a partir del cual se genera la obligación de ingreso de los anticipos correspondientes a los impuestos a las Ganancias, a la Ganancia Mínima Presunta, Fondo para Educación y Promoción Cooperativa y sobre los Bienes Personales. De esta manera, para las personas físicas y sucesiones indivisas el importe del anticipo mínimo se elevó a $ 1000.
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Un contribuyente de Bienes Personales presentó la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales del 2014 y no incluyó las percepciones por gastos en el exterior. ¿Puede recuperar de alguna manera estas percepciones?
No. Al ser contribuyente del impuesto sobre los bienes personales, el contribuyente deberá rectificar la dj presentada a fin de exteriorizar las percepciones sufridas. De generarse un saldo a favor, podrá solicitar la devolución de dicho saldo mediante el procedimiento dispuesto por la RG N° 2224 DGI.
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¿A partir de qué monto de remuneraciones brutas los empleados están obligados a presentar declaración jurada informativa de ganancias y bienes personales?
Los trabajadores en relación de dependencia, jubilados o pensionados se encuentran obligados a presentar, con carácter informativo: a) La ddjj de bienes personales cuando hubieran percibido, en su conjunto, ganancias brutas iguales o superiores a $ 200.000. b) La ddjj de ganancias cuando hubieran percibido, en su conjunto, ganancias brutas iguales o superiores a $ 300.000.
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En el caso de un contribuyente cuya declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales 2015 no arroja importe a pagar, por ser el patrimonio gravado inferior a $ 305.000, ¿debe presentar igualmente la declaración jurada?
Si al 31 de diciembre de 2015 el contribuyente estaba dado de alta en el impuesto sobre los bienes personales, corresponde la presentación de la ddjj anual del período fiscal 2015 aún cuando sus bienes al 31/12 no superen los $ 305.000, ya que de lo contrario será pasible de una multa automática por falta de presentación de declaración jurada.
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Un conribuyente recibió un departamento y dinero por una herencia en el 2014. ¿En bienes personales, los bienes heredados están exentos?
Los bienes recibidos por herencia, tales como efectivo o inmuebles, no están exentos en el impuesto sobre los bienes personales. Se debe tributar por los mismos, siempre que el valor de los bienes al 31/12 supere los $ 305.000.
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¿Se puede cargar el plan de pagos para una deuda de bienes personales 2015 que vence recién el 12 de abril?
Para poder acogerse al plan de facilidades de pago permanente de la RG N° 3827, es condición que la deuda esté vencida y la dj correspondiente presentada. Por lo tanto, antes del vencimiento de la obligación no podrá incluir el saldo a pagar en este plan, debe esperar que la deuda esté vencida. Antes del vencimiento si podrá hacer uso del plan de 3 cuota de la RG N° 984.
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¿Cuándo opera el vencimiento para la presentación de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales de una persona física?
El vencimiento para la presentación de la dj de bienes personales correspondiente a personas físicas domiciliadas en el país y sucesiones indivisas radicadas en el mismo que no tengan participación en sociedades que cierren ejercicio comercial en el mes de Diciembre o que teniéndolas consistan en acciones de empresas que cotizan en bolsa o mercado de valores, opera los días 11, 12, 13, 14 y 15 de abril de 2016.
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¿Si un vehículo se encuentra totalmente amortizado en el ejercicio 2015, igual hay que valuarlo por la tabla de AFIP, o al estar amortizado su valor a exponer es cero?
Al estar amortizado el bien se debe tildar la opción Totalmente Amortizado y no corresponde la compración con el valor de trabla. El bien se informa, pero sin valor.
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¿Está gravado el crédito por retenciones de ganancias en el impuesto sobre los bienes personales?
Si las retenciones generan un saldo a favor en la dj de ganancias en el período que se liquida, éste se debe considerar como un crédito a los efectos de la liquidación del impuesto sobre los bienes personales.
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Un cliente tiene una marca que compró en 04/2014 y debe hacer las declaraciones juradas de Bienes Personales de los años 2014 y 2015. ¿Qué tratamiento impositivo debe darle a la marca?
Los bienes inmateriales, como por ejemplo: llaves, marcas, patentes, derechos de concesión, etc, están exentos en el impuesto sobre los bienes personales, de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 21 de la Ley Nº 23.966 (B.O. del 20/08/91), texto ordenado por el Decreto Nº 281/97 (B.O. del 15/04/97)
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Una Agencia de Turismo Mayorista le vende a la Agencia Minorista los servicios al exterior y la Minorista les vende a los usuarios consumidores. ¿Corresponde que la Agencia Mayorista le realice la percepción del 5% a la Agencia Minorista? ¿o solamente se hace la percepción al contribuyente que utiliza los servicios ?
De acuerdo a lo establecido en el artículo 2º de la R.G. Nº 3819, y su modificatoria R.G. 3825, deberán actuar en carácter de agentes de percepción los sujetos QUE EFECTUÉN EL COBRO A LOS USUARIOS FINALES DE LOS SERVICIOS
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¿Cuáles son los nuevos codigos para el sicore para ganancias y bienes personales en concepto de percepción para viajes que se paguen en efectivo?
Los códigos son: Impuesto: 219: Código: 801: Servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo del país, Sujetos adheridos al RS y no responsables del impuesto a las ganancias, Operaciones en efectivo. Impuesto:217, Código: 802: Servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo del país, Demás sujetos, Operaciones en efectivo. Impuesto:219, Código: 760:
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¿Quién es el obligado a pagar bienes personales, el dueño de un inmueble o el usufructuario?
Si se donó la propiedad con resarva del usufructo, quien deberá tributar bienes personales por dicho inmueble es quien se reservó el usufructo.
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¿Si una empleada debe presentar su ddjj del impuesto sobre los bienes personales con CUIL, qué actividad debe informar para poder generar la misma?
En el SIAP, ya que los códigos de actividad no están actualizados y no podemos consignar el código 000011 Trabajador en relación de dependencia, se puede consignar el correspondiente a servicios ncp (930990), o podemos consignar el código de actividad que posee el empleador (esta es la opinión de AFIP). >
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Un contribuyente monotributista tiene percepciones por compra de pasajes aéreos y en la página de AFIP figuran impuestadas al impuesto a las ganancias, cuando debería ser Bienes Personales. ¿Cómo se procede para solicitar el cambio de impuesto?
Para cambiar la imputación a bienes personales se debería contactar con la empresa de viajes que le practicó la percepción a los efectos de que rectifique el SICORE.
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¿Si un contribuyente tiene el título del auto 100% en su titularidad, pero indica que es un bien ganancial, cómo se informa en Bienes Personales?
En bienes personales los bienes se declaran en función a lo que cáda cónyuge pueda demostrar que partició en la adquisición. Por lo tanto, si ambos pueden demostrar que compraron el 50%, lo declaran 50% cada uno. Caso contrario, por ejemplo si la esposa no tiene ingreso, aún cuando sea un bien ganancial debe ser declarado 100% por el esposo.
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Un empleado,durante 2014 tuvo viajes al exterior, esto genera un saldo a favor en ganancias los cuales el empleador con el sueldo de febrero se lo reintegro, y recupero por sicore el monto en cuestión. ¿el saldo a favor en ganancias esta alcanzado como credito en bienes personales de ese empleado?
Dicho crédito está alcanzado por el impuesto sobre los bienes personales.
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¿En que parte de bienes personales va un plan de ahorro por un auto que todavia no salio sorteado ni fue licitado?
Si aún no tiene el auto, este plan se debe declarar en bienes personales como un crédito.
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Un socio que haya recibido en donación acciones pero que el donatario se haya reservado el usufructo de sus acciones ¿debe declarar en su DDJJ de Bienes Personales las acciones? o debería continuar declarando el donante de las acciones, dicha participación pues posee el usufructo de los dividendos de las mismas?.
Conforme lo dispuesto por el Dictamen N° 25/99 (DAL), el responsable del impuesto sobre los bienes personales es el nudo propietario, debido a que una opinión en contrario conlleva a la generalización del tratamiento excepcional dado para los inmuebles,
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Tengo que cargar percepciones positivas y negativas en un mes en una ddjj de Bs. Ps. ¿Se puede cargar en negativo ?
La versión 16 del aplicativo unificado permite ingresar percepciones negativas, debiendo anteponer el signo menos.
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Un contribuyente era responsable sustituto en Bienes Personales por un contribuyente extranjero y residente en Europa. La relación entre ellos ha finalizado. ¿Qué debe hacer para darse de baja como responsable sustituto?
No hay un norma que establezca el procedimiento a seguir. Primeramente deberá darse de baja a través del Sistema Registral, en la opción "Registro tributario"/"F 420/T Alta de Impuestos/Regimenes", seleccionado el impuesto 72 responsable deuda ajena bienes personales. Luego sería conveniente presentar una multinota en agencia informando esta baja
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Para un contribuyente individual ¿dónde debo entrar en la pagina para saber las percepciones que le hicieron por pagar con tarjeta en el exterior?
Para consultar las percepciones sufridas por compras o viajes al exterior se debe ingresar en el servicio de AFIP Mis retenciones, seleccionar el impuesto 217-SICORE ganancias (o 219) y tildar Percepciones, consignar el período a consultar y allí obtendrá el detalle.
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¿Una sociedad comercial monotributista debe liquidar el impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones?
Todas las sociedades comerciales regidas por la Ley Nº 19.550 y las sociedades de hecho (estén inscriptas en el régimen general o en el Monotributo) están obligadas a presentar la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones societarias, y a pagar el impuesto resultante.
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Una caja de ahorro en dólares en el exterior (en un banco de Estados Unidos), ¿se encuentra gravada en bienes personales?
Si, esta gravada en el impuesto sobre los bienes personales. Sólo están exentos los depósitos en moneda argentina y extranjera efectuados en las instituciones comprendidas en el régimen de la Ley Nº 21.526, a plazo fijo, en caja de ahorro, en cuentas especiales de ahorro o en otras formas de captación de fondos de acuerdo con lo que determine el Banco Central de la República Argentina.
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Si un inmueble esta totalmente amortizado, ¿cómo se debe proceder para la liquidación de bienes personales?
Corresponde incluir en la declaración jurada el inmueble totalmente amortizado por el valor de la base imponible para el impuesto inmobiliario o tributo similar.
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¿Cómo debo incorporar en ganancias un bien inmueble recibido por sucesion inscripta en registro? ¿por un lado el detalle del inmueble sin valor? ¿Salio la tabla de bienes personales para el período fiscal 2013?
De conformidad con lo establecido por el artículo 4º de a Ley de Impuesto a las Ganancias, en el caso de contribuyentes que recibieran bienes por herencia, legado o donación, se considerará como valor de adquisición el valor impositivo que tales bienes tuvieran para su antecesor a la fecha de ingreso al patrimonio de aquéllos.
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Un persona que viajó al exterior en enero de 2014 y es monotributista ¿Puede solicitar la devolución en cualquier momento de este año?
Si no es contribuyente de impuesto sobre los bienes personales podrá solicitar la devolución en cualquier momento aplicando el procedimiento de la R.G. 3420
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¿Quienes están obligados a presentar el F. 572 web hasta el 31 de enero
Se encuentran obligados a presentar el F. 572 vía web, al cual se accede con CUIT y clave fiscal a través del servicio SIRADIG-Trabajador, los trabajadores en relación de dependencia que hayan sufrido retenciones del impuesto a las ganancias y que cumplan alguno de los siguientes requisitos: a) Durante al año hayan obtenido durante el año calendario inmediato anterior sueldos brutos superiores a $ 250.000. b) Computen como pago a cuenta del gravamen las percepciones por compras o viajes al exterior.
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